Право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц ограничено трехлетним сроком, следующим за годом осуществления соответствующих расходов.

Право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц ограничено трехлетним сроком, следующим за годом осуществления соответствующих расходов.
Данное правило распространяется на большинство видов социальных и имущественных налоговых вычетов. Таким образом, до конца 2026 года можно заявить налоговые вычеты за 2025, 2024 и 2023 годы.
Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации по форме 3 - НДФЛ по окончании налогового периода. Проще всего заявить право на вычет, направив декларацию в электронном виде через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Отдельные виды налоговых вычетов можно получить в упрощенном порядке, то есть без представления декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
В упрощенном порядке можно получить не только инвестиционный и имущественный вычет по НДФЛ, но и вычет на обучение, лечение (кроме вычета в виде стоимости лекарств), спорт, а также вычет в сумме пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).
О получении необходимых сведений для реализации упрощенного механизма получения вычета налоговый орган информирует потенциального получателя специальным сообщением в личном кабинете.
️Физическому лицу достаточно представить подписанное заявление, уже сформированное налоговым органом. Оно заполняется автоматически на основании сведений, поступающих в налоговый орган, в том числе, о доходах, суммах удержанного налога, произведенных расходах. Такие данные представляю налоговые агенты и банки, участвующие в информационном обмене с ФНС России, организации и ИП, осуществляющие образовательную, медицинскую и физкультурно-спортивную деятельность, НПФ и страховые организации.
️Максимальный совокупный размер социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение) составляет 150 тыс. рублей. Вычет на обучение детей и подопечных может быть учтен в размере не более 110 тыс. рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение.
Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере:
• 2 млн руб. при приобретении или строительстве жилья;
• 3 млн руб. при погашении процентов по ипотечному кредиту.
Налоговый вычет представляет собой возврат ранее уплаченного НДФЛ. Сумма к возврату напрямую зависит от налоговой ставки. С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22%. Соответственно, чем выше ставка налога, тем большую сумму можно вернуть.
#КомитетфинансовБоровичскогоокруга