Как получить налоговый вычет по расходам на платные медицинские услуги

Как получить налоговый вычет по расходам на платные медицинские услуги.

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в случаях оплаты налогоплательщиком медицинских услуг, лекарств, уплаты страховых взносов на добровольное медицинское страхование.
️Для получения вычета необходимо, чтобы были соблюдены следующие условия: налогоплательщик имеет статус налогового резидента РФ, у оказавших медицинскую услугу организаций или ИП есть соответствующая лицензия, лекарства назначил врач, расходы подтверждены документально и др.
Налоговый вычет позволяет налоговому резиденту РФ уменьшить определенные доходы, облагаемые НДФЛ, на сумму расходов, понесенных им связи с лечением. При этом сумму расходов на лечение можно заявить к вычету в отношении доходов только за тот налоговый период (календарный год), в котором произведена оплата лечения. Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится.
Социальный налоговый вычет на лечение можно получить в случае оплаты:
медицинских услуг, оказанных гражданину или членам семьи: супругу (супруге), родителям, несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным. Также можно заявить к вычету расходы на лечение детей (в том числе усыновленных), бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
страховых взносов по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Социальный вычет предоставляется, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателя налогоплательщика. Лечение должно быть оплачено за счет собственных средств налогоплательщика, заявляющего вычет.
Оплаченные медицинские услуги должны входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения. В состав социального вычета можно включить расходы на покупку лекарств, только если они назначены лечащим врачом и приобретены за счет собственных средств. Вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства.
Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.
Размер вычета, кроме расходов на дорогостоящее лечение, ограничен. Налогоплательщик может воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 150 000 руб. за календарный год. Причем эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
При оплате медицинских услуг или страховых взносов по договору ДМС, для подтверждения права на вычет по общему правилу потребуются соответственно:
справка об оплате медицинских услуг - выдается медицинскими организациями (их обособленными подразделениями), ИП, осуществляющими медицинскую деятельность;
справка об уплате страховых взносов по договору ДМС - выдается страховыми организациями (их обособленными подразделениями), осуществляющими страховую деятельность.
Для получения справок от налогоплательщика требуется письменное заявление.
Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения указывается в справке об оплате медицинских услуг в поле «Сумма расходов на оказанные медицинские услуги по коду услуги «2», а сумма расходов на иные медицинские услуги (не дорогостоящие) - в поле «Сумма расходов на оказанные медицинские услуги по коду услуги «1» .
Справки не потребуются, если сведения о соответствующих расходах представлены в налоговый орган непосредственно медицинской и (или) страховой организациями, ИП и размещены налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно обратиться в медицинскую и (или) страховую организации или к ИП с заявлением о передаче в налоговый орган сведений об оплате медицинских услуг, страховых взносов. Также необходимо, чтобы эти организации или ИП имели техническую возможность передать указанные сведения в электронной форме.
Информация о представленных в налоговый орган сведениях о расходах размещается в личном кабинете налогоплательщика в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления таких сведений в налоговый орган.
Если приобретались лекарства, то для получения вычета понадобятся:
рецептурный бланк, оформленный медицинским работником.
документы, подтверждающие фактически произведенные расходы (копии платежных документов об оплате лекарств, банковские выписки о безналичном перечислении денег).
При оплате лечения супруга (супруги), родителей, детей, подопечных могут потребоваться также копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, лечение которого оплачено, в частности свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа об установлении опеки (попечительства), а если оплачивалось лечение совершеннолетних детей (в том числе усыновленных), бывших подопечных - справка об их обучении по очной форме или решение суда о признании их недееспособными.
Получить социальный налоговый вычет на лечение можно у работодателя и (или) в налоговом органе.
Вычет у работодателя можно получить до окончания календарного года, в котором произведена оплата лечения (в том числе в части расходов на ДМС). При этом налоговый орган должен подтвердить работодателю, что гражданина вправе получить вычет. Заявление о подтверждении права на социальный вычет с приложением при необходимости подтверждающих документов надо подать в налоговый орган по месту жительства. Документы можно направить, в том числе, через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
Не позднее 30 календарных дней со дня представления заявления налоговый орган должен проинформировать налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления, а в случае положительного решения - также представить работодателю уведомление о подтверждении права гражданина на вычет. Налогоплательщик представляет работодателю заявление о предоставлении социального налогового вычета в произвольной форме.
На основании заявления работника при условии, что налоговый орган подтвердил право на получение вычета, работодатель должен предоставить работнику вычет с учетом всех доходов, в отношении которых может быть применен социальный налоговый вычет, которые были получены от указанного работодателя с начала налогового периода
Также по окончании календарного года, в котором оплачено лечение, социальный вычет может быть предоставлен налоговым органом по месту жительства налогоплательщика.
На основании справки о доходах и подтверждающих документов налогоплательщик заполняет налоговую декларацию формы 3 - НДФЛ, включая заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, а также при помощи коротких сценариев в личном кабинете налогоплательщика.
Если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором оплачено лечение. Налог может быть возвращен в сумме денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, которое возникнет при отсутствии задолженности по иным налогам.
Декларацию можно представить:
️на бумаге: непосредственно в налоговый орган или через МФЦ (лично либо через представителя); почтовым отправлением с описью вложения;
️в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика или ЕПГУ.
Вычет по расходам на лечение (за исключением расходов на приобретение лекарств), понесенным с 2024 г., налоговый орган может предоставить в упрощенном порядке. В этом случае он полагается по окончании календарного года, в котором оплачены медицинские услуги, уплачены страховые взносы при условии, что в налоговом органе есть необходимые сведения.
Сведения о расходах на медицинские услуги, об уплате страховых взносов в налоговый орган представляют организации и ИП на основании заявления налогоплательщика при наличии технической возможность для передачи таких сведений в электронной форме.
️Чтобы получить вычет, нужно дождаться появления в личном кабинете налогоплательщика предзаполненного налоговым органом заявления. Его следует дозаполнить и представить в налоговый орган через тот же личный кабинет.
На основании этого заявления налоговый орган проводит камеральную проверку, срок которой в общем случае составляет 30 календарных дней со дня его представления. По окончании проверки налоговый орган принимает решение о предоставлении вычета (полностью или частично) либо об отказе в нем (полностью или частично). В случае принятия решения о предоставлении вычета и при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете соответствующая сумма подлежит возврату на банковский счет налогоплательщика.
#КомитетфинансовБоровичскогорайона